观点 | 你不理税，税来找你
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最近，一个跟我们关系比较近的家办前来咨询，咨询的内容令我们惊叹无比：
据介绍，这位客户是一个事业非常成功的上市公司老总，目前是美国国籍，而他每年给美国报税的收入仅有10万美元。他想知道，这样的情况到底有什么后果？
早在2020年2月，美国联邦税务局就明确宣布将对“双高”（高收入和高净值）人群展开税务合规性的大稽查活动，此次追税行动主要锁定的就是年收入超过10万美元但一直未提交所得税表的人群和低报、瞒报、漏报的人群。
图片来源：美国国税局IRS官网
这次稽查也是对进一步落实FATCA法案的配合。从2020年开始，FATCA法案的宽限期正式结束，美国对于纳税人海外藏匿金融资产将进入严厉打击和实质性行动阶段，因此跨境中美人群更应注意合规申报在美以外的银行账户、保险、信托、基金、证券等金融资产。
美国联邦税务局IRS甚至不经法庭审判就可以冻结财产，这是极大的特权，一旦被IRS查出偷漏税，不仅可能需缴纳数倍的巨额罚款，还可能面临刑事责任。对于这位老总，我们给出的建议是：
图片来源：网易科技报道
税务规划做得好，好好睡；税务规划做不好，万万税。
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改革开放40余年来，一千多万人走出国门，移民海外。国内经济的迅速发展又导致很多家庭分居两地，一边海外教育、一边国内创业；也有很多彻底回流的家庭，近期又因疫情的缘故暂居海外……
对于高净值家庭而言，在后疫情时代做身份规划时，不仅要考虑子女教育、医疗资源等，而可能需要更多地关注传承预备性及资产的安全性等方面（如何安排好为自己和家人兜底撑腰的“一笔钱，一辈子”，点这里回顾文章）。
以全球最大的移民输入国美国为例：美国是全球收入征税的国家，也就是说，只要被视为美国公民或永久居民，全球财产都要缴税，不管财产是在美、在中还是在其他国家。
有移民美国后的华人感到税负太重又放弃了美国身份，但加入美国籍难，放弃美国国籍也并不容易。拿了美国国籍，如果不想保留美国身份了，是要申报弃籍税的，而这可是一笔不菲的费用。
著名的“玻璃大王”曹德旺早在1995年就拿到美国绿卡，而十年后的2005年，因为福耀集团发展势头极好，曹德旺毅然决定放弃美国绿卡，且要求家人们也一起放弃美国籍，成为当时“移民潮”中的一股逆流。
据2005年胡润中国富豪榜数据，当年曹德旺家族资产是14亿，依照其匹配的缴税比例档次按20%粗略估算，需缴纳2.8亿的天价弃籍税。
在和财富管理从业者交流的过程中，最常听到的就是“现在很多家庭都像一个小联合国”。对于高净值家庭而言，如何在移民前做好家族身份规划，分散、合理地规划税务居民和非税务居民身份是财富管理规划中的一大重点。
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常见的低收入+豪宅的配置，很容易引来税局的关注；低收入+福利，也容易引来税局的关注。加拿大作为另一大移民热门国，也是全球收入征税制国家，近些年加拿大国税局对当地华人查漏税的案例也不在少数。
一位名叫Mingfei Zhao的温哥华地区华裔富豪，在温哥华当地买了一套价值1,100万加币的著名豪宅，但却只申报9,424加币的年收入，引起了加拿大国税局的关注。经过税务局的重新评估，其需缴纳的税款加上利息和罚金已逾七十万加币。
对于加拿大“一家两制”的家庭，常居中国的那一位加拿大税务身份是如何安排的？是否有稳妥地做好加拿大非税务居民？
对于从加拿大回流中国的家庭，在离开的时候是否妥善地安排了税务身份？在合理规划下，可能既保留了加拿大移民身份，又可以做加拿大非税务居民。
对于从中国再次回到加拿大生活的家庭，在重新成为加拿大税务居民前，是否提前做好了资产规划？加拿大海外资产和企业申报政策在这些年陆续有重大改革，务必要做好规划再回加，更多细节详见我们的专题课程《涉加“双回流”移民的财富规划》
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